KDV tevkifatı; belirli mal ve hizmet alımlarında, KDV’nin tamamının satıcıya ödenmeyip bir kısmının alıcı tarafından kesilip doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Amaç, vergi güvenliğini artırmaktır. Bu rehberde tam/kısmi tevkifat farkını, hesabı ve beyanı sade bir örnekle anlatıyoruz.
Standart bir satışta alıcı, ürün bedelinin üzerine hesaplanan KDV’nin tamamını satıcıya öder; satıcı da bu KDV’yi beyannamesinde gösterip devlete öder. Bazı riskli/kontrol gerektiren işlemlerde ise devlet, verginin tahsilini garanti altına almak için bu akışı değiştirir: KDV’nin bir kısmını alıcının kesip doğrudan vergi dairesine ödemesini ister. İşte bu kesintiye KDV tevkifatı denir.
KDV’nin tamamı alıcı tarafından kesilir ve beyan edilir. Satıcıya KDV ödenmez, yalnızca mal/hizmet bedeli ödenir.
KDV paylaşılır: belirlenen orana göre bir kısmını alıcı keser ve öder, kalanını satıcıya öder. Oran hizmet türüne göre değişir.
10.000 TL’lik bir hizmet, %20 KDV ile faturalansın ve bu işte KDV’nin 5/10’u tevkifata tabi olsun:
| Kalem | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| Matrah (hizmet bedeli) | — | 10.000 TL |
| Hesaplanan KDV (%20) | 10.000 × %20 | 2.000 TL |
| Tevkif edilen KDV (5/10) | 2.000 × 5/10 | 1.000 TL |
| Satıcıya ödenen KDV | 2.000 − 1.000 | 1.000 TL |
| Satıcıya toplam ödeme | 10.000 + 1.000 | 11.000 TL |
| Alıcının 2 No’lu ile ödediği | Tevkif edilen KDV | 1.000 TL |
Buradaki 5/10 oranı yalnızca örnektir; gerçek tevkifat oranı hizmet türüne göre değişir.
Muhasebecio’da faturaya tevkifat türünü seçersiniz; uygulama KDV’yi ve tevkif edilen kısmı satır bazında otomatik hesaplar, satıcıya ödenecek tutar ile 2 No’lu beyanname için ayrılacak tutarı ayrıştırır. Stopaj ile karıştırılmaması için ikisi ayrı yönetilir. KDV raporunda “hesaplanan − tevkifat − indirilecek = ödenecek” akışı net görünür, beyanname hazırlığı kolaylaşır.
Normalde alıcı, mal/hizmet bedeli + KDV’nin tamamını satıcıya öder; satıcı da KDV’yi beyan eder. Tevkifatta ise KDV’nin belirlenen bir kısmını alıcı satıcıya ÖDEMEZ, bunun yerine kendisi kesip “2 No’lu KDV Beyannamesi” ile doğrudan vergi dairesine öder. Böylece verginin tahsili güvence altına alınır.
Tam tevkifatta KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilip ödenir. Kısmi tevkifatta ise KDV bir orana göre paylaşılır: bir kısmını alıcı keser ve öder, kalanı satıcıya ödenir. Kısmi tevkifat oranları hizmet türüne göre değişir (örneğin belirli işlerde onda birlik paylar şeklinde belirlenir).
Hayır. Kısmi tevkifatta oran, işin/hizmetin türüne göre değişir ve KDV Genel Uygulama Tebliği ile belirlenir; zaman içinde güncellenebilir. Bu yüzden doğru oranı işleminize göre belirlemek gerekir — Muhasebecio tevkifat türünü ve oranını belge üzerinde uygular.
Kesilen (tevkif edilen) KDV’yi ALICI, 2 No’lu KDV Beyannamesi ile beyan eder ve öder. Satıcı ise faturasında tevkifatı gösterir; kendi 1 No’lu beyannamesinde bu tutarı hesaplanan KDV’den düşerek net durumunu bulur.
Evet. Faturaya tevkifat türünü eklediğinizde, Muhasebecio KDV’yi ve tevkif edilen kısmı satır bazında hesaplar; ödenecek/beyan edilecek tutarları ayrıştırır ve KDV raporuna işler. Elle oran çevirme ve hata riski ortadan kalkar.
Bilgilendirme: Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Tevkifat kapsamı ve oranları KDV Genel Uygulama Tebliği ile değişebilir; işleminiz için mali müşavirinize danışın.
Kurulum yok, kredi kartı istemiyoruz. Talebinizi bırakın, hesabınızı hazırlayıp size dönelim.
Muhasebecio olarak gizliliğinize önem veriyoruz. Bu politika; web sitemizi ve uygulamamızı kullanırken hangi verileri topladığımızı, çerezleri nasıl kullandığımızı ve 6698 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanunu (KVKK) kapsamındaki haklarınızı açıklar.
Sitemizde iki tür çerez kullanılır:
Verileri; hizmeti sunmak ve sürdürmek, deneyimi geliştirmek, talepleriniz için sizinle iletişime geçmek ve yasal yükümlülükleri yerine getirmek amacıyla işleriz. Verileriniz pazarlama amacıyla üçüncü taraflara satılmaz.
Anonim trafik analizi için Google Analytics kullanırız. Google'ın veri işleme politikası için policies.google.com/privacy adresini inceleyebilirsiniz.
Verileriniz şifreli bağlantı (HTTPS) üzerinden taşınır; her firmanın verisi izole tutulur ve yalnızca rol bazlı yetkilendirmeyle erişilebilir.
Kişisel verilerinize erişme, düzeltilmesini veya silinmesini isteme ve işlenmesine itiraz etme haklarına sahipsiniz. Taleplerinizi destek@muhasebecio.com adresine iletebilirsiniz.
Bu politikayla ilgili sorularınız için: destek@muhasebecio.com